ПоискПоиск  ПравилаПравила  ПользователиПользователи  ПрофильПрофиль  РегистрацияРегистрация  ВходВход
Форум «Фондовый рынок. Торговля акциями, облигациями, паями»
Форум служит местом общения начинающих инвесторов, профессиональных трейдеров, журналистов, аналитиков, студентов и всех тех, кому интересен российский фондовый рынок. Здесь каждый может задать интересующие его вопросы и получить на них квалифицированные ответы.
Для объявлений о покупке и продаже ценных бумаг существует доска объявлений "Покупка и продажа ценных бумаг".
Налогообложение структурных продуктов
Новая тема   Ответить на тему
 Предыдущая тема :: Следующая тема 
 Автор  Сообщение 
Олли
Стаж: 6 месяцев 19 дней
Откуда: Московская область
Сообщений: 2
Вт Янв 02, 2018 21:38 Ответить с цитатой Получить постоянный адрес сообщения
Здравствуйте, уважаемые трейдеры!
У меня с брокером спорная ситуация по налогообложению структурных продуктов.
22.12.2016 г. было подано поручение на покупку структурного продукта «Фиксированный купон» со следующими основными параметрами:
Вид сделки – продажа одного опционного контракта.
Базовый актив – акции обыкновенные ПАО «Сбербанк России .Количество базового актива – 2500 шт
Дата погашения структурного продукта – 27.01.2017 г.
Пороговая цена (Цена исполнения опциона) – 180 руб.

27.01.2017 г. по портфелю «Фондовый Рынок Московской биржи (ФР МБ)», осуществилась поставка Базового актива в количестве 2500 шт. акций обыкновенных ПАО «Сбербанк России» по цене 180 руб. за штуку, т.к. цена исполнения опциона 180 руб. была больше цены закрытия 173,79 руб. на день, предшествующий дате окончания срока действия Опциона.
10.08.2017 г. было подано поручение на внебиржевую сделку в рамках структурного продукта «Доход на акции» со следующими основными параметрами:
Вид сделки – Заём (передача ценных бумаг в заём).
Эмитент – акции обыкновенные ПАО «Сбербанк России».
Срок действия договора займа – 10.08.2017-19.10.2017.
Пороговая цена одной ЦБ передаваемой в заём – 177 руб.
Дополнительные условия: в случае если на дату, предшествующую дате окончания срока займа, пороговая цена ЦБ будет меньше, либо равна рыночной цене ЦБ, стороны по договору займа обязуются в день окончания срока займа заключить договор купли-продажи переданных в заём ЦБ по пороговой цене.
19.10.2017 г. по счёту № , портфель «Внебиржевой Фондовый Рынок (ФР Classica)», осуществилась внебиржевая сделка продажи акций обыкновенных ПАО «Сбербанк России» в количестве 2500 шт. по цене 177 руб. за штуку, т.к. пороговая цена 177 руб. была меньше цены закрытия 195,31 руб. на день, предшествующий дате окончания срока займа.
При исполнении условий структурного продукта на продажу акций Сбербанка 2500 шт
по 177 руб. за шт. при цене приобретения 180 руб. за шт. я получила убыток в размере
7500 руб.
Но бухгалтерия, в связи с убыточной операцией пересчитала цены по биржевым ценам :
«В связи с тем, что продажа от 19.10.2017 г. обыкновенных акций ПАО «Сбербанк России» в количестве шт. по цене 177 руб., приобретённых в результате исполнения опционного контракта от 27.01.2017 г. по цене 180 руб., осуществилась с отрицательным финансовым результатом, для целей налогообложения применяется нормирование и принимаются цены в соответствии с п. 12 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации, пп. 1 п. 12 ст. 280 Налогового кодекса Российской Федерации и Приказом ФСФР России от 09.11.2010 г. № 10-65/пз-н, а именно:
- покупка от 27.01.2017 г. определена как максимальная цена сделки на Московской Бирже в день заключения сделки продажи опционного контракта от 22.12.2016 г. 175,35 руб.;
- продажа от 19.10.2017 г. определена как минимальная цена сделки на Московской Бирже в день реализации 191,81 руб.»
Т.е. убыток превратился в прибыль 41150.0000 руб.
В результате налогооблагаемая база неправомерно по отчету НДФЛ увеличена на 48650.0000 руб.

Вот такой предновогодний подарок я получила при анализе операций для 2НДФЛ.
С 11.12.2017 я почти живу в интернете, забросив все домашние дела. Прочитано километры разной информации, но нужного материала не найдено.
Переписка с клиентской службой не имела успеха. Насколько я поняла, бухгалтерия операции рассматривает операции как простые договора по купле-продажи, не принимая во внимание, что это структурные продукты.
Может кто-нибудь разбирается в этом вопросе?
Буду признательна всем, кто не пройдет мимо моей проблемы.
С уважением, Олли. 
 
Олли
Стаж: 6 месяцев 19 дней
Откуда: Московская область
Сообщений: 2
Чт Фев 22, 2018 09:29 (спустя 1 месяц 20 дней 11 часов) Ответить с цитатой Получить постоянный адрес сообщения
Продолжение исследования вопроса по налогообложению убыточной сделки по структурному продукту.
1. Информацию по этому вопросу в интернете найти не удалось.
В общении на сайтах и форумах - никто не сталкивался с аналогичной ситуацией.
2. Изучение нормативный документов по спорной ситуации:
п.12 Статьи 214.1:
"Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций."
А следующая часть «При этом по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, сумма отрицательного финансового результата, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.» - обратите внимание речь идет о ценных бумагах, в не о ПФИ с базисным активом на ценные бумаги !!!!
3. На отправленные обращения в различные инстанции с просьбой разобраться в моей ситуации Налоговая и Минфин отделались отписками, что это не их дело давать разъяснения налогоплательщикам.
Пока только ЦБ РФ высказало свою точку зрения, подтверждающая и мой вывод о том, что п.12 ст.214.1 по поводу определения финансового результата с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг не распространяется на ПФИ.
4. Отправлен запрос в Управление ФНС России.

 
 
Показать сообщения:   
Новая тема   Ответить на тему
Список разделов форума -> Фондовый рынок. Торговля акциями, облигациями, паями

Rambler's Top100 Rambler's Top100
Рейтинг@Mail.ru
Copyright © Московская биржа, 2006-2018.
Ваши предложения, замечания и вопросы
по работе форума направляйте на email: